小规模纳税人基本常识在郑州注册公司

更新时间:2019-09-10 14:20:05点击次数:312次字号:T|T
自减税降费工作推广以来,给小规模纳税人带来的福音远远不止减少了一部分税负,这让更多蠢蠢欲动的投资者加入创业行列,这让更多的企业老板更是卯足了劲儿干起来,这让更多的小型规模的公司放手一搏。当然,这样好的政策,在郑州注册公司不能错过

       自减税降费工作推广以来,给小规模纳税人带来的福音远远不止减少了一部分税负,这让更多蠢蠢欲动的投资者加入创业行列,这让更多的企业老板更是卯足了劲儿干起来,这让更多的小型规模的公司放手一搏。当然,这样好的政策,在郑州注册公司不能错过,国家的扶持,政府的鼓励,未上路的、在路上的、已经在路上的老板们,咱们赶上时候,快马加鞭。下面小郭就来更新一下你的小规模纳税人常见的基本知识,在郑州公司注册的你,往下翻:

       1.小规模纳税人月销售额超过10万元是超过部分纳税还是全额纳税?

       答:按月纳税的小规模纳税人,如果月销售额超过10万元,需要就销售额全额计算缴纳增值税。

       小郭提醒不要记错了,超过是全额缴纳增值税,郑州注册公司也是一样。

       2.小规模纳税人月销售额超10万元但季度销售额不超30万元能否免征增值税?

       答:如果是按月纳税的小规模纳税人,那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的;如果是按季纳税的小规模纳税人,那么季度中某一个月销售额超过10万元,但季度销售额不超过30万元的,是可以按规定享受免税的。

       3.增值税小规模纳税人免税标准的月(季)销售额的口径是什么?

       答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合计销售额,判断是否达到免税标准。同时,小规模纳税人合计月销售额超过10万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,免征增值税。

       4.小规模纳税人免征增值税政策的适用对象如何界定?

       答:此次提高增值税小规模纳税人免税标准,政策适用对象就是年应税销售额500万元以下的小规模纳税人,并无其他标准,与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。

       5.小规模纳税人,纳税期限不同,其享受免税政策的效果可能存在差异。小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税?

       答:按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定,纳税人一经选择,一个会计年度内不能变更。这里的一个会计年度,是指会计上所说的1—12月,而不是自选择之日起顺延一年的意思。纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管税务机关提出,选择变更其纳税期限,但纳税人一旦选择变更纳税期限后,当年12月31日前不得再次变更。

      小郭提醒,企业可以根据自己实际的情况而定,并去当地税务机关具体咨询办理,在郑州注册公司也是这样。

       6.纳税人季度中变更纳税期限,对享受增值税月销售额10万元以下免税政策有什么影响?

       答:纳税人变更纳税期限(包括按月变更为按季或按季变更为按月)的实际申请时间不同,其变更后纳税期限的生效时间不同。如在季度第一个月内申请变更纳税期限的,可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税;在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的,申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税,可自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

       如按月申报纳税的小规模纳税人,在季度第一个月内申请变更为按季申报纳税,可自申请变更的当季起按季申报纳税,适用季度销售额不超过30万元的免税标准;如在季度第二、三个月内申请变更为按季申报纳税的,在申请变更的当季仍按月申报纳税,适用月销售额不超过10万元的免税标准,可自下季度起按季申报纳税,适用季度销售额不超过30万元的免税标准。

       7.一个建筑企业在同一个预缴地有多个项目,每个项目不超10万元,但是月总销售额超10万元,以哪个为标准?

       答:同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的,按照所有项目当月总销售额判断是否超过10万元。

       8.预缴地实现的月销售额是扣除前还是扣除后的销售额?如提供建筑服务,是按总包扣除分包后的余额确认是否超过10万元还是扣除前的金额确认?

      答:预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。如纳税人提供建筑服务,按总包扣除分包后的差额确认销售额,以判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策。

       9.2019年可选择转登记为小规模纳税人的范围是什么?

       答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。

       小郭想说,这样好的一次机会,企业要慎重考虑,在郑州注册公司也要时刻保持清醒。

        10.2019年以后转登记为小规模纳税人有无时间要求?

        答:无时间要求。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均销售额估算累计销售额,确定是否符合转登记的条件。

        11.一般纳税人转登记为小规模纳税人,累计销售额该如何计算?

        答:累计应税销售额计算,应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的规定执行,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

       小郭提醒各位会计朋友,申报时候的计算可以注意了,在郑州注册公司的会计朋友可以随时@久企网,找小郭。

       12.对于已经实行汇总纳税的一般纳税人的分支机构,分支机构年销售额如果达不到500万元,该分支机构能否转登记为小规模纳税人?

        答:实行汇总纳税的分支机构在取消汇总纳税后,符合转登记条件的可以办理转登记手续。

       13.增值税起征点的规定是什么?

       答:增值税起征点,仍按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》执行。即:按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数),按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。无论是此前对小规模纳税人月销售额2-3万元(季度6-9万元)免征增值税的规定,还是自2019年1月1日起将小规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10万元(季度由9万元提高到30万元),并没有调整增值税起征点。

       14.增值税免税标准提高后,文化事业建设费的标准是否提高?文化事业建设费是否适用按月10万元按季30万元的规定?

       答:小规模纳税人免税标准为2万元时,小规模纳税人中月销售额不超过2万元的缴费义务人,同时免征文化事业建设费。小规模纳税人免税标准提高至3万元后,对月销售额不超过3万元的缴费义务人,同时免征文化事业建设费,但此项政策有明确的执行期限,并已于2017年12月31日到期停止执行。小规模纳税人免税标准提高至10万元后,没有出台提高免征文化事业建设费标准的文件。因此,目前执行月销售额不超过2万元免征文化事业建设费的政策。

       小郭想提醒有文化事业建设费这个税种的各位老板要重点浏览看看,在郑州公司注册之后也要留意。

        15.新办或注销小规模纳税人按季申报的,实际经营期不足一个季度的,是按照实际经营期享受还是按季享受优惠?

        答:从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发,对于选择按季申报的小规模纳税人,不论是季度中间成立还是季度中间注销的,均按30万元判断是否享受优惠。

        16.行政事业单位、居民委员会、村委会等非企业性单位,对外出租不动产收取的预收款,能否以分摊后的销售额享受小规模纳税人普惠性免征增值税政策?

        答:非企业性单位一次性收取租金取得的租金收入,不适用其他个人出租不动产的政策规定,不能以分摊后的销售额享受普惠性免税政策。

        看了以上的内容,老板们是否想感慨一番,为了更好的施行减税降费的工作内容,财政部和税务局先后制定了一系列的优惠政策和配套性文件,为了还是大力鼓励中小型企业的发展、为了还是鼓励创业、为了还是推动社会的发展,趁着政策正好、时机正好、人员正好,顺应时代发展,我们撸起袖子,干就完了,共同发展,百花齐放。话说,在郑州注册公司,少不了一位知心称心的会计朋友,小郭乐意在会计方面与你探讨学习,搜索久企网,小郭一直在。

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(编辑:guoxiuli)
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