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在郑州注册公司后开具增值税发票风险事项有哪些

更新时间:2018-12-13 08:56:18点击次数:315次字号:T|T
在郑州公司注册完之后,公司才算真正的运营起来,那么,需要开增值税发票的企业,更应该高度重视起来企业日常税务运作,公司开发票开了那么多次,你是不是还存在这些误区呢?

        在郑州公司注册完之后,公司才算真正的运营起来,那么,需要开增值税发票的企业,更应该高度重视起来企业日常税务运作,公司开发票开了那么多次,你是不是还存在这些误区呢?今天小郭就来说说,在郑州注册公司之后开具增值税发票有哪些风险事项?是不是平时开具的发票都可以直接拿来使用?

        误区一:只要不开具发票,就不需要申报收入

        小郭想说,这是错误的。

        纠正:1.取得未开票收入也需要如实申报,对一般纳税人而言,应填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。

                   2.对小规模纳税人而言,应根据征收率的不同填写申报表相应栏次如应征增值税不含税销售额(3%征收率)、应征增值税不含税 销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。例如:某小规模纳税人第一季度销售货物取得不含税收入,未开具发票,则在申报时应填写在应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报。

        误区二、只要取得进项发票,都可以抵扣

        小郭想说,不是所有的进项发票都可以直接拿来抵扣的。

        纠正:取得的进项发票要根据企业实际发生的业务情况判断是否属于可以抵扣的进项税额。例如下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

              (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

              (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

              (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

              (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

              (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

              (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

         (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

                参考文件:《 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

         误区三、免征增值税项目不需要开具发票

         小郭想说,这样理解也是错误的

         纠正:纳税人适用免税增值税,不可以开具增值税专用发票,但是还是应该按照相关的规定开具增值税普通发票。

         误区四、发票票面金额税额正确就是符合规定的发票

         小郭想说,这种理解是面片的。

         纠正:开具发票应做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,不仅要注意票面金额税额,还需要保证其他信息填写正确。特别要注意购买方信息、货物或应税劳务、服务名称栏次、备注栏、商品和服务税收分类编码是否正确。

         误区五、没有取得发票就不能税前列支

         小郭想说,这种理解也是片面的。

         纠正:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》(国家税务总局公告2018年第28号 ) ,如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;但若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。

         所以,小郭提醒一下并不是没有取得发票就不能税前列支,应该区分各种情形。

         以上就是小郭要说的内容,公司注册之后,税务是一件重中之重的事情,开具发票更是要谨慎小心,以上五大误区也是企业经常遇见的,建议收藏,欢迎留言咨询,小郭在久企网随时等候您的光临。

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(编辑:guoxiuli)
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